Instrukcja wypełniania PIT-38 i PIT-ZG

Kompletny przewodnik krok po kroku dla rozliczenia podatku od zysków kapitałowych z akcji i kryptowalut za granicą

Poniższa instrukcja krok po kroku przeprowadzi Cię przez proces wypełnienia formularza PIT-38 i załącznika PIT-ZG w serwisie Twój e-PIT. Instrukcja zawiera wszystkie niezbędne informacje do prawidłowego rozliczenia podatku od zysków kapitałowych z akcji i kryptowalut, w tym przychodów uzyskanych za granicą.

Ważne informacje

• Przed rozpoczęciem upewnij się, że masz wygenerowany raport PIT-38 z aplikacji PodatekGiełdowy.pl
• Wszystkie wartości do wpisania znajdziesz w sekcji "Podsumowanie PIT-38" w aplikacji
• Zweryfikuj, czy wszystkie transakcje mają poprawnie wyznaczone kraje i giełdy w aplikacji
• PIT-ZG: Załącznik PIT-ZG jest wymagany, gdy masz przychody z akcji lub kryptowalut za granicą. Instrukcja zawiera szczegółowe kroki uzupełnienia tego załącznika
• PIT-8C od biur maklerskich: Jeśli otrzymałeś PIT-8C od polskich brokerów, zsumuj ich wartości z wartościami z aplikacji PodatekGiełdowy.pl i wpisz łączną kwotę w odpowiednie pola PIT-38. Nie dołączaj PIT-8C do formularza PIT-38
• Formularz PIT-38 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (np. transakcje z 2024 roku rozliczasz do 30 kwietnia 2025)

Krok 1: Logowanie do serwisu Twój e-PIT

Zaloguj się do serwisu Twój e-PIT pod adresem: https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Możesz zalogować się za pomocą profilu zaufanego lub danych z PIT z lat ubiegłych.

Zrzut ekranu strony logowania do serwisu Twój e-PIT z opcją wyboru 'Twój e-PIT'

a) Wybierz "Twój e-PIT"

Krok 2: Wybór formularza PIT-38

Zrzut ekranu serwisu Twój e-PIT z opcją 'Złóż PIT-38' do wyboru formularza podatkowego

a) Wybierz "Złóż PIT-38"

Krok 3: Uzupełnienie stawki podatku od akcji

Zrzut ekranu formularza PIT-38 z opcją 'Edytuj' obok 'Stawka podatku - zbycie papierów wartościowych'

a) Wybierz opcję "Edytuj" obok "Stawka podatku - zbycie papierów wartościowych"

Krok 4: Wprowadzenie stawki podatku od akcji

Zrzut ekranu okna edycji stawki podatku z polem do wpisania 19% i przyciskiem 'Zatwierdź'

a) Wpisz 19 (19%)

b) Kliknij "Zatwierdź"

Krok 5: Uzupełnienie stawki podatku od kryptowalut

Zrzut ekranu formularza PIT-38 z opcją 'Edytuj' obok 'Stawka podatku - zbycie walut wirtualnych'

a) Wybierz opcję "Edytuj" obok "Stawka podatku - zbycie walut wirtualnych"

Krok 6: Wprowadzenie stawki podatku od kryptowalut

Zrzut ekranu okna edycji stawki podatku od kryptowalut z polem do wpisania 19% i przyciskiem 'Zatwierdź'

a) Wpisz 19 (19%)

b) Kliknij "Zatwierdź"

Krok 7: Dodawanie przychodów

Zrzut ekranu formularza PIT-38 z przyciskiem '+ Dodaj' w sekcji 'Dochód' do dodawania przychodów

a) Kliknij "+ Dodaj" w sekcji "Dochód"

Krok 8: Dodawanie przychodów z akcji i kryptowalut

Informacja o kroku

Pomiń ten krok, jeśli w raporcie za dany rok nie ma transakcji na akcjach ani kryptowalutach – przejdź do kroku 11.

Zrzut ekranu formularza PIT-38 z przyciskiem '+ Dodaj' w sekcji 'Inne przychody, w tym uzyskane za granicą oraz odpłatne zbycie walut wirtualnych'

a) Kliknij "+ Dodaj" w sekcji "Inne przychody, w tym uzyskane za granicą oraz odpłatne zbycie walut wirtualnych art. 30B ust. 1A ustawy"

Krok 9: Uzupełnianie przychodów z akcji i kryptowalut

Uzupełnij wartościami ze strony "Podsumowanie PIT-38" w aplikacji PodatekGiełdowy.pl. Każde pole ma numer – wprowadź dane z odpowiadającej mu komórki w aplikacji.

Zrzut ekranu formularza PIT-38 z polami do uzupełnienia przychodów z akcji (Poz. 22, 23) i kryptowalut (Poz. 34, 35, 36) oraz opcją 'Przychody uzyskane za granicą'

a) Uzupełnij "Poz. 22 z PIT-38" wartością z komórki C.22 "Inne przychody / Przychód" w aplikacji (przychody z akcji i innych instrumentów)

b) Uzupełnij "Poz. 23 z PIT-38" wartością z komórki C.23 "Inne przychody / Koszty uzyskania przychodów" w aplikacji (koszty nabycia akcji i innych instrumentów)

c) Uzupełnij "Poz. 34 z PIT-38" wartością z komórki E.34 "Przychód" w aplikacji (przychód ze sprzedaży kryptowalut)

d) Uzupełnij "Poz. 35 z PIT-38" wartością z komórki E.35 "Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym" w aplikacji (koszty zakupu kryptowalut w danym roku)

e) Uzupełnij "Poz. 36 z PIT-38" wartością z komórki E.36 "Koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym" w aplikacji (wartość z Twojego PIT-38 za poprzedni rok)

f) Jeśli w aplikacji widzisz sekcję PIT/ZG do uzupełnienia (z wyjątkiem krajów, w których są wyłącznie straty), zaznacz opcję "Przychody uzyskane za granicą". Jeśli w aplikacji nie ma krajów z zagranicznymi przychodami do uzupełnienia, przejdź do kroku 11

Krok 10: Uzupełnianie załącznika PIT-ZG (przychody za granicą)

Informacja o kroku

Pomiń ten krok, jeśli nie zaznaczono opcji "Przychody uzyskane za granicą". W PIT-ZG nie wykazujesz przychodów z zagranicznych odsetek i dywidend (kieruj się listą krajów w sekcji "PIT-ZG" w aplikacji). PIT-ZG jest obowiązkowy dla przychodów z akcji i kryptowalut za granicą.

Zrzut ekranu załącznika PIT-ZG z opcjami 'Inne przychody, w tym uzyskane za granicą' i 'Odpłatne zbycie walut wirtualnych' oraz polami Poz. 6, 29, 31

a) Zaznacz opcję "Inne przychody, w tym uzyskane za granicą", jeśli w danym państwie wykazujesz dochód (nie stratę) z akcji i innych instrumentów. Kraje, w których są tylko straty, pomiń

b) Zaznacz opcję "Odpłatne zbycie walut wirtualnych", jeśli w danym państwie wykazujesz przychody z kryptowalut

c) Uzupełnij "Poz. 6 z PIT-ZG" wartością z kolumny "Poz. 6 z PIT-ZG" w aplikacji (gdy zaznaczono "Inne przychody, w tym uzyskane za granicą")

d) Uzupełnij "Poz. 29 z PIT-ZG" wartością z kolumny "Poz. 29 z PIT-ZG" w aplikacji (gdy zaznaczono "Inne przychody, w tym uzyskane za granicą"). Uwaga: brokerzy nie pobierają podatku od akcji, więc pole "Podatek od tych dochodów zapłacony za granicą" pozostaje 0 zł

e) Uzupełnij "Poz. 31 z PIT-ZG" wartością z kolumny "Poz. 31 z PIT-ZG" w aplikacji (gdy zaznaczono "Odpłatne zbycie walut wirtualnych"). Uwaga: brokerzy nie pobierają podatku od kryptowalut, więc pole "Podatek od tych dochodów zapłacony za granicą" pozostaje 0 zł

f) Wybierz "+ Dodaj dochód", aby dodać kolejny kraj. Kroki a–e powtórz dla każdego kraju, który wymaga ujęcia (aplikacja wskaże, które kraje/sekcje pominąć ze względu na stratę lub brak dochodów)

g) Gdy uzupełnisz formularze dla wszystkich krajów, kliknij "Zatwierdź"

Krok 11: Dodawanie przychodów z dywidend zagranicznych

Informacja o kroku

Jeśli masz przychody z dywidend lub odsetek, w sekcji "Zryczałtowany podatek od przychodów (dochodów), w tym uzyskanych poza granicami Polski" dodaj odpowiednią pozycję (jeśli nie, przejdź do kroku 13).

Zrzut ekranu sekcji 'Zryczałtowany podatek od przychodów' z przyciskiem '+ Dodaj' do dodawania przychodów z dywidend zagranicznych

a) Kliknij "+ Dodaj", aby dodać przychody z dywidend

Krok 12: Uzupełnianie dochodów z dywidend zagranicznych

Zrzut ekranu formularza do uzupełnienia dochodów z dywidend zagranicznych z polami Poz. 45 i Poz. 46 oraz przyciskiem 'Zatwierdź'

a) Uzupełnij "Poz. 45 z PIT-38" wartością z komórki G.45 "Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1–5 ustawy, uzyskanych poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej" w aplikacji. To podatek należny od zagranicznych dywidend i odsetek

b) Uzupełnij "Poz. 46 z PIT-38" wartością z komórki G.46 "Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30a ust. 9 ustawy (przeliczony na złote)" w aplikacji. To podatek od zagranicznych dywidend zapłacony za granicą

c) Kliknij "Zatwierdź"

Krok 13: Dodawanie straty z ubiegłych lat

Informacja o kroku

Pomiń ten krok, jeśli w poprzednich latach nie było straty. Przejdź do kroku 15.

Zrzut ekranu sekcji 'Straty z lat ubiegłych' z przyciskiem '+ Dodaj' do dodawania straty z poprzednich lat

a) Kliknij "+ Dodaj"

O co chodzi ze stratą z lat ubiegłych?

• To strata z kapitałów pieniężnych (np. sprzedaż papierów wartościowych, instrumentów pochodnych, udziałów), którą można odliczać w kolejnych latach w PIT-38
• Stratę rozlicza się wyłącznie z dochodem z tego samego źródła (kapitały pieniężne)
• Masz na to 5 kolejnych lat. W każdym roku możesz:
- • odliczyć do 50% straty z danego roku, albo
- • jednorazowo odliczyć do 5 000 000 zł w jednym z pięciu lat (pozostałą część rozliczysz w kolejnych latach, nadal z limitem 50% w danym roku)
• W PIT-38 pozycję "Straty z lat ubiegłych" wpisuje się w części D; kwota odliczenia nie może przekroczyć bieżącego dochodu wykazanego w formularzu

Krok 14: Uzupełnianie straty

Zrzut ekranu formularza do uzupełnienia straty z lat ubiegłych z przyciskiem 'Zatwierdź'

a) Uzupełnij stratę z lat ubiegłych

b) Kliknij "Zatwierdź"

Krok 15: Koniec uzupełniania dochodów

Zrzut ekranu z przyciskiem 'Powrót' po zakończeniu uzupełniania wszystkich dochodów w formularzu PIT-38

a) Przewiń na górę i wybierz "Powrót"

Krok 16: Weryfikacja i wysłanie formularza

Po uzupełnieniu całego raportu zobaczysz kwotę podatku do zapłaty. Zweryfikuj, czy wszystko się zgadza.

Zrzut ekranu z przyciskiem 'Akceptuj i wyślij' do finalnego wysłania formularza PIT-38 do urzędu skarbowego

a) Kliknij "Akceptuj i wyślij", aby zaakceptować i wysłać raport do urzędu skarbowego