PIT-38 kryptowaluty: jak rozliczyć i które pola wypełnić

W skrócie: Od każdej. Nie ma kwoty wolnej, 19% liczy się od pierwszej złotówki dochodu.

Przy walutach wirtualnych nie obowiązuje żaden próg, poniżej którego podatku nie ma, i nie ma znaczenia, czy dochód wyniósł dwieście złotych, czy dwieście tysięcy.

W skrócie: Nie. Wymiana krypto na krypto nie jest zbyciem w rozumieniu ustawy.

Zbycie w rozumieniu art. 17 ust. 1f ustawy o PIT to wymiana na pieniądz, towar, usługę albo prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna, a także regulowanie nią zobowiązań. Wymiana bitcoina na ethereum się w tym nie mieści, więc nie tworzy ani przychodu, ani kosztu.

W skrócie: Tak. Sam zakup wystarczy, bo koszty wykazuje się w roku ich poniesienia.

Art. 30b ust. 6a ustawy o PIT nakazuje wykazać koszty nabycia walut wirtualnych w roku, w którym zostały poniesione, niezależnie od tego, czy pojawił się przychód. Zakup bez sprzedaży oznacza więc zeznanie z samymi kosztami i zerowym podatkiem.

W skrócie: Za 2026 rok do 30 kwietnia 2027, razem ze złożeniem zeznania.

Podatek od kryptowalut płaci się raz w roku, po jego zakończeniu, przed upływem terminu na złożenie zeznania: za 2026 rok zeznanie składasz od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027. Zaliczek w trakcie roku nie ma, płatnika też, więc kwotę wpłacasz samodzielnie.

W skrócie: W części E, poz. 36 do 40, a podatek od nich liczy część F, poz. 41 do 45 wzoru PIT-38(18).

Waluty wirtualne mają w PIT-38 własną część, oddzieloną od akcji i ETF-ów, oraz własne obliczenie podatku na podstawie art. 30b ust. 1a. Numery pozycji podajemy za wzorem PIT-38(18), aktualnym na dzień publikacji tej strony. Rozliczając starszy rok, sprawdź numery na swoim formularzu: we wzorze za rok 2024 część E to pozycje 34 do 38, a część F 39 do 43.

W skrócie: Nie. Kryptowaluty rozlicza się w PIT-38 osobno, kwoty nie mieszają się z akcjami.

Dochód z walut wirtualnych rozlicza się osobno od dochodów z papierów wartościowych, choć oba trafiają do tego samego formularza. Zysk na akcjach nie zmniejszy się przez nadwyżkę kosztów na kryptowalutach i odwrotnie. Sama nadwyżka nie przepada: art. 22 ust. 16 przenosi ją na koszty następnego roku, bezterminowo i bez limitu kwotowego.

W skrócie: Do części E nie trafia nic z PIT-8C. Przychód i koszty ustalasz z historii transakcji z giełdy.

Informacja PIT-8C zasila tylko część C zeznania, o papierach wartościowych, a zagraniczny broker nie wystawia jej w ogóle. Podstawą części E jest eksport historii transakcji z każdej giełdy; aplikacja wylicza z niego przychód, koszty i nadwyżkę do przeniesienia.

W skrócie: Sumujesz je razem, bo w rozliczeniu krypto liczy się jedna suma za cały rok.

Przy walutach wirtualnych nie przypisuje się konkretnego zakupu do konkretnej sprzedaży: koszty wykazuje się w roku ich poniesienia (art. 30b ust. 6a), nie przy pojedynczej transakcji, więc nie ma znaczenia, na której giełdzie kupujesz, a na której sprzedajesz. Do części E wpisujesz jedną sumę przychodów i jedną sumę kosztów z całego roku, ze wszystkich giełd razem. W aplikacji wgrywasz pliki z kolejnych giełd do jednego rozliczenia, a sumowanie i przeliczenie po kursach NBP dzieje się po imporcie.

W skrócie: Prześlij nam eksport z tej giełdy, sprawdzamy każde zgłoszenie.

Wyślij nam eksport z tej giełdy przez formularz kontaktowy. Im więcej zgłoszeń dostajemy dla jednej platformy, tym szybciej się nią zajmujemy.

W skrócie: Tak. Bez niego nadwyżka kosztów nie przejdzie na kolejny rok.

Rok, w którym koszty przewyższyły przychód, kończy się zerowym podatkiem, ale zeznanie nadal trzeba złożyć. Bez niego w kolejnym roku nie ma czego przenieść, dopóki nie złożysz go z opóźnieniem; jak to zrobić, opisujemy w sekcji o kryptowalutach z poprzednich lat.

W skrócie: Od roku 2019. Wcześniejszych lat aplikacja nie liczy.

Rozliczenie kryptowalut prowadzimy od roku podatkowego 2019. Rok rozliczony poza aplikacją wpisujesz w zakładce Historia rozliczeń, żeby nadwyżka kosztów przeszła dalej.