Jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku?
Po sprzedaży akcji, ETF-ów, obligacji lub opcji, po kupnie albo sprzedaży kryptowalut i po dywidendzie od zagranicznej spółki składasz PIT-38. Podatek wynosi 19%: przy sprzedaży papierów i kryptowalut liczysz go od dochodu, a przy zagranicznej dywidendzie od jej kwoty. Zeznanie za 2026 rok wysyłasz od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027, a kwoty w obcej walucie przeliczasz po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją.
W skrócie
- Kto składa: osoba, która sprzedała papiery, kupiła albo sprzedała kryptowaluty lub dostała dywidendę od zagranicznej spółki.
- Ile wynosi podatek: 19% dochodu, a przy zagranicznej dywidendzie 19% jej kwoty.
- Do kiedy: 30 kwietnia 2027. Tego dnia mija też termin przelewu podatku.
- Bez PIT-8C: przy zagranicznym brokerze kwoty liczysz z wyciągu, po kursie NBP, a przy papierach metodą FIFO.
- Dochód z zagranicy: dołączasz PIT/ZG, osobny dla każdego państwa.
Aktualizacja: 25 września 2026 · To nie jest porada prawna ani podatkowa
1 z 9 · Kto składa
Kto składa PIT-38, a kto nie musi?
PIT-38 składa osoba, która w rozliczanym roku sprzedała akcje, ETF-y, obligacje lub instrumenty pochodne, kupiła albo sprzedała kryptowaluty albo dostała od zagranicznego podmiotu dywidendę, odsetki czy kupon od obligacji. Wysokość zysku nie ma znaczenia, bo PIT-38 nie zna kwoty wolnej ani progu.
Sprzedaż za 200 zł też trzeba wykazać, nawet jeśli podatek wyjdzie z niej symboliczny. Przy stracie również składasz zeznanie, bo w kolejnych latach odliczysz tylko stratę wykazaną w PIT-38.
Numery pozycji dla swojej sytuacji znajdziesz w drzewku niżej.
Kiedy PIT-38 nie trzeba składać?
PIT-38 nie składasz tylko wtedy, gdy w rozliczanym roku nie było żadnego z tych zdarzeń:
- sprzedaż akcji, ETF-ów, obligacji albo instrumentów pochodnych,
- zbycie kryptowalut, także przez zapłatę nimi za towar, usługę albo dług,
- dywidendy, odsetki lub kupony od obligacji od zagranicznego podmiotu,
- sam zakup kryptowalut.
Czy sam zakup kryptowalut wymusza złożenie PIT-38?
Tak, i to nawet bez żadnej sprzedaży. Art. 30b ust. 6a każe w roku zakupu kryptowaluty złożyć PIT-38 i wykazać koszty zakupu w części E. Wydatki wykazane w zeznaniu za rok zakupu przechodzą na lata, w których sprzedasz, i zmniejszają wtedy podatek. Więcej o przenoszeniu nadwyżki kosztów.
Czy PIT-38 składa się razem z PIT-37?
PIT-38 składa się osobno od PIT-37, choć w tym samym terminie. Zysku z giełdy nie dolicza się do pensji ani do zleceń rozliczanych w PIT-37, więc nie przesunie Cię do wyższego progu podatkowego.
Czy PIT-38 to podatek Belki?
Potocznie tak, ale nie w całości. Podatkiem Belki nazywa się 19-procentowy podatek od zysków kapitałowych, na przykład od odsetek z lokaty czy od zysku ze sprzedaży akcji, a PIT-38 obejmuje tylko jego część. Odsetki z lokaty w polskim banku rozlicza bank i nigdzie ich nie wykazujesz. Sprzedaż papierów, kryptowaluty i dywidendy od zagranicznych spółek rozliczasz samodzielnie w PIT-38.
Co przy PIT-38 myli się najczęściej?
Nie było sprzedaży, więc nie ma PIT-38.
Przy kryptowalutach sam zakup wystarczy. dlaczego sam zakup wymusza zeznanie
Urząd przygotował zeznanie, więc sprawa jest załatwiona.
Urząd wie tylko to, co dostał w PIT-8C. co Twój e-PIT wie o zagranicznym brokerze
Zamiana jednej kryptowaluty na drugą to sprzedaż.
Nie jest zbyciem (art. 17 ust. 1f). co jest zbyciem kryptowaluty
2 z 9 · Twoja sytuacja
Które pozycje PIT-38 wypełniasz w swojej sytuacji?
Kwoty z PIT-8C idą do poz. 20 i 21, a te liczone samodzielnie do poz. 22 i 23. Kryptowaluty zajmują poz. 36 do 40, zagraniczne dywidendy poz. 47 do 49. Drzewko zada najwyżej cztery pytania i wskaże, które z tych pozycji Cię dotyczą.
Interaktywne drzewko, kliknij odpowiedź
Pytanie 1 z 4
Gdzie trzymasz inwestycje?
Konta emerytalne rządzą się innymi zasadami niż zwykły rachunek.
Bez zakładania konta i bez podawania e-maila. Odpowiedzi nie wychodzą poza Twoją przeglądarkę. Wynik ma charakter informacyjny i nie jest poradą prawną ani podatkową.
Osiem sytuacji i co z nich wynika
C.22 to poz. 22 w części C. Kliknięcie w wiersz rozwija uzasadnienie.
| Sytuacja | PIT-38 | PIT-8C | Które pozycje PIT-38 wypełniasz |
|---|---|---|---|
| Nie składasz | Nie dotyczy | Żadne | |
| Nie składasz | Nie dostaniesz, bo nie ma czego wykazać | Żadne | |
| Nie składasz | Nie dotyczy | Żadne | |
| Składasz | Tak | C.20 i C.21 | |
| Składasz | Nie | C.22 i C.23 oraz PIT/ZG | |
| Składasz | Nie | E.36 do E.40 | |
| Składasz | Nie | G.47 do G.49 | |
| Składasz | Częściowo, tylko od polskich | C.20 i C.21 oraz C.22 i C.23 |
3 z 9 · Twój broker
Czy Twój broker wystawia PIT-8C?
Polskie domy maklerskie i banki wystawiają PIT-8C. Zagraniczni brokerzy zwykle nie, a wyjątkiem jest Exante, które wysyła go polskim klientom. Kto dostanie PIT-8C, przepisuje z niego dwie kwoty do poz. 20 i 21 i zwykle ma część C z głowy. Przy pozostałych zagranicznych brokerach przychód i koszty liczysz samodzielnie, z wyciągu.
PIT-8C to zestawienie przychodów i kosztów, które broker przygotowuje dla Ciebie i wysyła też do urzędu skarbowego. Zwykle pobierasz je z panelu klienta. Jak PIT-8C ma się do kont maklerskich.
Którzy brokerzy wystawiają PIT-8C?
| Broker | Wystawia PIT-8C? | Które pozycje PIT-38 wypełniasz |
|---|---|---|
| Revolut | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49, krypto E.36 do E.40 |
| Interactive Brokers | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49 |
| Trading 212 | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49 |
| DEGIRO | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49 |
| eToro | Nie, liczysz samodzielnie | C.22 i C.23, dywidendy G.47 do G.49, krypto E.36 do E.40 |
| Exante | Tak, przepisujesz dwie kwoty | C.20 i C.21, dywidendy G.47 do G.49 |
| XTB | Tak, przepisujesz dwie kwoty | C.20 i C.21, dywidendy G.47 do G.49 |
| Biuro maklerskie polskiego banku | Tak, przepisujesz dwie kwoty | C.20 i C.21, dywidendy G.47 do G.49 |
| Giełda kryptowalut | Nie, krypto idzie do części E | E.36 do E.40 |
Czy Revolut wystawia PIT-8C?
NIERevolut nie wystawia PIT-8C, bo usługi maklerskie świadczą tam spółki zarejestrowane poza Polską. Przychody i koszty ze sprzedaży akcji ustalasz więc samodzielnie, a kryptowaluty i towary mają u Revolut osobne raporty.
Rozliczenie Revolut
Czy Interactive Brokers wystawia PIT-8C?
NIEInteractive Brokers nie wystawia PIT-8C. Do rozliczenia służy Activity Statement, czyli wyciąg ze wszystkimi operacjami na rachunku. Z niego liczysz przychód i koszty w złotych. Dywidendy i odsetki z tego wyciągu wykazujesz w części G.
Rozliczenie IBKR
Czy Trading 212 wystawia PIT-8C?
NIENie, Trading 212 nie wystawia PIT-8C. Rachunek Invest rozliczasz z historii wyeksportowanej do CSV i z tego samego pliku bierzesz dywidendy do części G.
Eksport z Trading 212
Czy DEGIRO wystawia PIT-8C?
NIEDEGIRO nie wystawia PIT-8C. Z panelu pobierasz dwa pliki CSV, bo dywidend nie ma w wyciągu transakcyjnym. Dywidendy wykazujesz w części G.
Eksport z DEGIRO
Czy eToro wystawia PIT-8C?
NIEeToro nie wystawia PIT-8C. W wyciągu z konta oprócz sprzedaży akcji trzeba wyłapać dywidendy i pozycje krótkie. Kolejności FIFO nie ustala się samodzielnie, bo eToro samo wskazuje w dokumencie, która sprzedaż zamyka którą pozycję. Kryptowaluty z tego konta idą do części E, oddzielnie od akcji.
Eksport z eToro
Czy Exante wystawia PIT-8C?
TAKExante, broker spoza Polski, wystawia PIT-8C polskim klientom. Kwoty przepisujesz do poz. 20 i 21 formularza za 2025 rok, ale sprawdź je z własnym wyliczeniem. Exante potrafi przeliczać koszty na złote inaczej niż po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją, a wtedy wychodzi inny podatek.
Różnice wobec PIT-8C od Exante
Czy XTB wystawia PIT-8C?
TAKTak, XTB jako polski dom maklerski wystawia PIT-8C, a w nim akcje, ETF-y i instrumenty pochodne, bez zagranicznych dywidend, które rozliczasz samodzielnie w części G. Kwoty z formularza wpisujesz do poz. 20 i 21 za 2025 rok.
Rozliczenie XTBCzy Biuro maklerskie polskiego banku wystawia PIT-8C?
TAKTak, biura maklerskie polskich banków wystawiają PIT-8C, w tym eMakler w mBanku. Kwoty trafiają do poz. 20 i 21 za 2025 rok, a zagraniczne dywidendy rozliczasz osobno, w części G.
Rozliczenie eMaklerCzy Giełda kryptowalut wystawia PIT-8C?
NIEGiełdy kryptowalut nie wystawiają PIT-8C, bo ten formularz dotyczy papierów wartościowych. Przychody i koszty ze zbycia walut wirtualnych wpisujesz w części E.
PIT-38 kryptowalutyJak wypełnić PIT-38 bez PIT-8C?
Przychody i koszty ustalasz samodzielnie z raportu brokera, po kursie średnim NBP i metodą FIFO, i wpisujesz w poz. 22 i 23, w zwykłym terminie do 30 kwietnia 2027. Przy dochodzie z zagranicy dołączasz PIT/ZG. Jak policzyć te dwie kwoty, pokazuje pięć kroków niżej.
Czy Twój e-PIT rozliczy zagranicznego brokera?
Nie. Twój e-PIT wypełnia zeznanie tylko danymi z PIT-8C, które dostał urząd, więc transakcji u zagranicznego brokera bez PIT-8C tam nie ma. Ministerstwo Finansów potwierdza to w broszurze:
Automatyczna akceptacja zeznania ma zastosowanie w przypadku, gdy podatnik uzyskał wyłącznie przychody i koszty uzyskania przychodów wykazane w przysłanych do organu podatkowego informacjach PIT-8C. Jeżeli podatnik uzyskał inne przychody lub poniósł inne koszty uzyskania przychodów niż wykazane w udostępnionym zeznaniu, ma obowiązek samodzielnie złożyć zeznanie PIT-38.
Broszura informacyjna Ministerstwa Finansów do formularza PIT-38 za 2025 rok
Jeśli obok zagranicznego konta masz PIT-8C z polskiego biura i nic nie zrobisz, 30 kwietnia urząd sam zaakceptuje zeznanie przygotowane z tego PIT-8C. Zagranicznych transakcji w nim nie będzie, a wykazać je i tak trzeba.
Wpisz więc własne kwoty w poz. 22 i 23 i wyślij zeznanie przed terminem (jak zrobić to w Twój e-PIT, krok po kroku). Nie odrzucaj propozycji urzędu, jeśli nie składasz w zamian własnego zeznania, bo brak zeznania grozi odpowiedzialnością karną skarbową.
4 z 9 · Wyliczenia
Jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku: pięć kroków do gotowych liczb
Ręczne rozliczenie PIT-38 to pięć kroków: pobrać raporty z brokera, przeliczyć transakcje po kursie NBP, dopasować sprzedaże do zakupów metodą FIFO, wpisać kwoty w pola PIT-38 i PIT/ZG, wysłać zeznanie. W PodatekGiełdowy.pl wgrywasz plik, a kursy, FIFO i kwoty do pól liczy aplikacja. Zeznanie wysyłasz potem samodzielnie przez Twój e-PIT.
Jakie raporty pobrać z brokera?
Ręcznie
Każdy broker daje inny plik. W Interactive Brokers to Activity Statement (CSV lub HTML), w Revolut Rachunek zysków i strat w PDF dla akcji i CSV dla krypto, w Trading 212 CSV z transakcjami, a w DEGIRO Portfolio i Account Statement w CSV.
Jak pobrać te pliki: Interactive Brokers, Revolut, inni brokerzy.
Pliki przeciągasz do aplikacji, a ona sama rozpozna, od którego są brokera. Raporty z kilku kont łączysz w jeden PIT-38.
Jak przeliczyć transakcje na PLN po kursach NBP?
Ręcznie
Każdą transakcję w walucie obcej przeliczasz po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego przed jej datą (art. 11a ust. 1 ustawy o PIT).
Przy 200 transakcjach w roku daje to nawet 200 kursów do wyszukania w tabelach NBP, bo każda data i waluta ma swój.
Kurs NBP do każdej transakcji aplikacja pobiera sama.
Jak działa metoda FIFO przy rozliczeniu PIT-38?
Ręcznie
FIFO (First In, First Out) oznacza, że papiery kupione najwcześniej sprzedajesz jako pierwsze. Liczysz tak osobno dla każdego instrumentu i każdego rachunku.
Prowizja to koszt uzyskania przychodu, zarówno przy zakupie, jak i przy sprzedaży, więc dopisujesz ją do kosztów. Przychodu o nią nie pomniejszasz. Więcej o metodzie FIFO.
Kryptowalut FIFO nie dotyczy. Przy nich sumuje się koszty poniesione w roku podatkowym i wykazuje je w osobnej części formularza.
Jeśli wyciąg brokera sam łączy sprzedaż z konkretnym zakupem, aplikacja korzysta z tego powiązania. W innych przypadkach liczy FIFO osobno dla każdego instrumentu i rachunku, razem z prowizjami. W śladzie audytowym prześledzisz każdą transakcję, która złożyła się na wynik.
Jakie pola wypełnić w PIT-38 i PIT/ZG?
Ręcznie
W formularzu za 2025 rok wypełniasz C.22 (przychód), C.23 (koszty uzyskania przychodu), C.28 (dochód) albo C.29 (strata), D.31 (podstawa obliczenia podatku) i D.35 (podatek należny). Stawkę 19% z art. 30b ustawy o PIT stosuje się do podstawy, czyli do dochodu po odjęciu strat z lat ubiegłych, zaokrąglonego do pełnych złotych.
Między 2024 a 2025 rokiem numeracja się zmieniła, a wzoru za 2026 rok Ministerstwo Finansów jeszcze nie opublikowało. Numery sprawdzaj więc na wzorze za rok, który rozliczasz.
Dochód z zagranicy wykazujesz też w załączniku PIT/ZG, po jednym na każde państwo. Najczęściej dotyczy to kont w IBKR, Revolut, Trading 212, DEGIRO, eToro i Exante.
Straty z pięciu poprzednich lat odliczasz od dochodu w poz. 30. Limity są w sekcji o stratach niżej, a przykład na kilka lat w poradniku jak rozliczyć stratę z giełdy.
Dostajesz gotowe kwoty przychodu, kosztów, dochodu i podatku należnego oraz dane do PIT/ZG w podziale na kraje, do przepisania w Twój e-PIT. Ulgi IPO aplikacja nie liczy, a podatek zapłacony za granicą od zysków ze sprzedaży (poz. 34) przyjmuje jako zero, więc te pola wypełniasz samodzielnie.
Bez strat z lat ubiegłych podstawa równa się dochodowi.
Jak złożyć PIT-38 online do 30 kwietnia 2027?
Zeznanie wysyłasz przez Twój e-PIT na podatki.gov.pl od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027. Logujesz się na przykład przez mObywatel albo profil zaufany, wpisujesz wyliczone kwoty i wysyłasz formularz.
Do tego samego dnia przelewasz podatek na swój mikrorachunek podatkowy, osobno od wysyłki zeznania. Przy stracie też złóż PIT-38, bo tylko wtedy odliczysz ją w kolejnych latach. Oba terminy są też w kalendarzu PIT-38 niżej.
PIT-37 i PIT-36 składasz osobno, PodatekGiełdowy.pl generuje tylko PIT-38 i PIT/ZG.
5 z 9 · Straty
Jak odliczyć stratę z lat ubiegłych w PIT-38?
Stratę odliczasz w poz. 30 formularza za 2025 rok. Wchodzą tylko straty wykazane w pięciu poprzednich latach, czyli dla zeznania za 2025 rok z lat 2020 do 2024, i nie więcej niż dochód z poz. 28.
Zwykle odliczasz w roku najwyżej 50% pierwotnej kwoty straty. Wyjątkiem jest jeden wybrany rok z tych pięciu, w którym możesz odliczyć jednorazowo do 5 000 000 zł, co w praktyce oznacza całą stratę naraz, jeśli dochód na to pozwala.
Straty z akcji nie odliczysz od dochodu z kryptowalut ani odwrotnie. Strata 10 000 zł na akcjach nie zmniejszy więc podatku od zysku na bitcoinie.
Jak rozliczyć zaległe lata?
Zaległe zeznania składasz od razu, gdy zauważysz brak, od najstarszego roku, na wzorze formularza za tamten rok i z jego numeracją pozycji. Kiedy dołączyć czynny żal, opisuje sekcja o terminach.
Jeśli w którymś z zaległych lat była strata, trzeba ją najpierw wykazać w zeznaniu za rok, w którym powstała, bo dopiero wtedy da się ją odliczyć później.
6 z 9 · Formularz
Jak wypełnić PIT-38 pozycja po pozycji?
Kwoty zaczynasz wpisywać w części C: te z PIT-8C w poz. 20 i 21, a przychody i koszty spoza PIT-8C, na przykład od zagranicznego brokera, w poz. 22 i 23. Kryptowaluty mają osobną część E, a zagraniczne dywidendy część G.
Co wpisać w poz. 22 i 23 PIT-38?
Poz. 22 formularza PIT-38 za 2025 rok to przychód, którego nie wykazał żaden PIT-8C, w tym przychód z zagranicy. W poz. 23 wpisujesz koszty do niego, na podstawie własnych dokumentów. Przy zagranicznym brokerze obie kwoty liczysz z wyciągu: każdą transakcję przeliczasz po kursie NBP, sprzedaże łączysz z zakupami metodą FIFO, a prowizje doliczasz do kosztów. Szczegóły są w krokach 2 i 3.
Numery pozycji na tej stronie pochodzą z urzędowego wzoru PIT-38(18) za 2025 rok. Przy wcześniejszym roku albo korekcie sprawdź numery w broszurze Ministerstwa Finansów za tamten rok (dlaczego numery pól PIT-38 się zmieniły).
Mapa formularza
Części A i B: urząd, dane, adres (poz. 5 do 19)
Wypełniasz je zawsze. Wpisujesz identyfikator podatkowy (PESEL, przy działalności NIP), urząd skarbowy, dane i adres. Zastanowić się trzeba tylko przy poz. 6 i 7.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| 6 | Cel złożenia | 1 przy zwykłym złożeniu zeznania, 2 przy korekcie. |
| 7 | Rodzaj korekty | Wypełniasz wyłącznie przy korekcie: art. 81 albo art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej. |
Część C: akcje, ETF-y, instrumenty pochodne (poz. 20 do 29)
Wypełniasz ją, jeśli w rozliczanym roku była sprzedaż akcji, ETF-ów, obligacji albo instrumentów pochodnych. Kryptowaluty mają swoją część E. PIT-8C ma inną numerację niż PIT-38, więc jego poz. 35 i 36 przepisujesz do poz. 20 i 21.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| C.20 | Wiersz 1, przychód | Kwota z poz. 35 otrzymanego PIT-8C, czyli innego formularza, o własnej numeracji. |
| C.21 | Wiersz 1, koszty | Kwota z poz. 36 PIT-8C, powiększona o udokumentowane koszty, których wystawca formularza nie wykazał. |
| C.22 | Wiersz 2, przychód | Przychody, których nie było w żadnym PIT-8C, w tym uzyskane za granicą. |
| C.23 | Wiersz 2, koszty | Koszty do przychodów z poz. 22, na podstawie własnych dokumentów. |
| C.24 | Wiersz 3, przychód | Ulga IPO (art. 21 ust. 1 pkt 105a): akcje z pierwszej oferty publicznej, nabyte po 31 grudnia 2021 i zbyte po trzech latach od dopuszczenia do obrotu. Tej ulgi PodatekGiełdowy.pl nie liczy, wypełniasz ją samodzielnie. |
| C.25 | Wiersz 3, koszty | Koszty do przychodów z poz. 24, także wpisywane samodzielnie. |
| C.26 | Razem przychód | Poz. 20 plus poz. 22, minus poz. 24. |
| C.27 | Razem koszty | Poz. 21 plus poz. 23, minus poz. 25. |
| C.28 | Dochód | Wypełniasz, gdy poz. 26 wyszła wyższa od poz. 27. |
| C.29 | Strata | Wypełniasz, gdy poz. 27 wyszła wyższa od poz. 26. |
Część D: obliczenie podatku (poz. 30 do 35)
Część D liczy podatek od dochodu z poz. 28. Przy stracie w poz. 29 zostaje pusta.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| D.30 | Straty z lat ubiegłych | Straty wykazane w latach 2020 do 2024. Kwota nie może przekroczyć poz. 28. |
| D.31 | Podstawa obliczenia podatku | Poz. 28 minus poz. 30, zaokrąglona do pełnych złotych: końcówki poniżej 50 groszy pomijasz, od 50 groszy w górę zaokrąglasz. |
| D.32 | Stawka podatku | 19%. Niższa stawka z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania wymaga certyfikatu rezydencji. |
| D.33 | Podatek | Poz. 31 pomnożona przez stawkę z poz. 32. |
| D.34 | Podatek zapłacony za granicą | Art. 30b ust. 5a i 5b, przeliczony na złote. Nie więcej niż część podatku przypadająca na dochód zagraniczny. PodatekGiełdowy.pl przyjmuje tu zero, więc kwotę wpisujesz samodzielnie. |
| D.35 | Podatek należny | Poz. 33 minus poz. 34, zaokrąglona do pełnych złotych. Przy wyniku ujemnym wpisujesz 0. |
Jak to wygląda na liczbach
| Przychód ze sprzedaży akcji | 42 000 zł | poz. 22 |
| Koszt zakupu razem z prowizjami | 35 500 zł | poz. 23 |
| Razem przychód | 42 000 zł | poz. 26 |
| Razem koszty | 35 500 zł | poz. 27 |
| Dochód | 6 500 zł | poz. 28 |
| Strata z 2023 roku: 6 000 zł, odliczona w połowie | 3 000 zł | poz. 30 |
| Podstawa obliczenia podatku | 3 500 zł | poz. 31 |
| Podatek 19% | 665 zł | poz. 33 |
| Podatek należny | 665 zł | poz. 35 |
Część E: kryptowaluty (poz. 36 do 40)
Wypełniasz ją przy każdym zbyciu walut wirtualnych, a także wtedy, gdy były tylko wydatki na ich zakup.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| E.36 | Przychody ze zbycia walut wirtualnych | Sprzedaż kryptowaluty za złote albo inną walutę tradycyjną, zapłata nią za towar, usługę lub inne prawo majątkowe, uregulowanie nią długu. Zamiana krypto na krypto tu nie wchodzi (art. 17 ust. 1f). |
| E.37 | Koszty poniesione w roku podatkowym | Udokumentowane wydatki bezpośrednio na nabycie walut wirtualnych oraz koszty zbycia (art. 22 ust. 14). |
| E.38 | Koszty z lat ubiegłych | Nieodliczona nadwyżka kosztów z poprzedniego zeznania. Uwaga na pułapkę: za 2024 rok polem wyjściowym była poz. 38, więc to właśnie z poz. 38 zeznania za 2024 rok kwota trafia tutaj. |
| E.39 | Dochód | Poz. 36 minus suma poz. 37 i 38, gdy przychód okazał się wyższy. |
| E.40 | Koszty do rozliczenia w następnych latach | Suma poz. 37 i 38 minus poz. 36. Tę kwotę wpisujesz do poz. 38 zeznania za 2026 rok. |
FIFO w części E nie obowiązuje, bo sumuje się wszystkie koszty z roku. Nadwyżka kosztów nie jest stratą: nie obejmują jej limity z części D, a na następny rok przechodzi w całości, bez terminu ważności (art. 22 ust. 16).
PodatekGiełdowy.pl sam przenosi poz. 40 do poz. 38 następnego roku, jeśli wgrasz dane za kilka lat. Za lata rozliczane gdzie indziej wystarczy w zakładce Historia rozliczeń podać wynik krypto za każdy taki rok.
Część F: podatek od kryptowalut (poz. 41 do 45)
Tu liczysz podatek od dochodu z poz. 39, tak samo jak w części D.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| F.41 | Podstawa obliczenia podatku | Poz. 39 zaokrąglona do pełnych złotych. |
| F.42 | Stawka podatku | 19%, tak samo jak przy akcjach. |
| F.43 | Podatek | Poz. 41 pomnożona przez poz. 42. |
| F.44 | Podatek zapłacony za granicą | Art. 30b ust. 5e i 5f. |
| F.45 | Podatek należny | Zaokrąglony do pełnych złotych. |
Część G: dywidendy zagraniczne i kwota do zapłaty (poz. 46 do 52)
Tu rozliczasz podatek od zagranicznych dywidend, odsetek i kuponów od obligacji: w poz. 47 wpisujesz 19% od ich kwoty, w poz. 48 podatek pobrany za granicą. W poz. 51 wychodzi kwota do zapłaty za cały PIT-38.
| Poz. | Nazwa na druku | Co wpisać |
|---|---|---|
| G.46 | Zryczałtowany podatek niepobrany przez płatnika | Podatek liczony od samego przychodu, bez odejmowania kosztów (art. 29, 30 i 30a), z wyjątkiem podatku wykazywanego w poz. 47, 48 i w części H. |
| G.47 | Zryczałtowany podatek od przychodów uzyskanych za granicą | Dywidendy, odsetki, dyskonto i kupony od obligacji, świadczenia z funduszy kapitałowych (art. 30a ust. 1 pkt 1 do 5). |
| G.48 | Podatek zapłacony za granicą | Podatek u źródła pobrany za granicą (art. 30a ust. 9), przeliczony na złote i zaokrąglony do pełnych złotych. |
| G.49 | Różnica do dopłaty | Poz. 47 minus poz. 48, zaokrąglona do pełnych złotych. |
| G.50 | Zaliczki przekazane spółce nieruchomościowej | Art. 41 ust. 4i. Zwykle zostaje puste. |
| G.51 | Podatek do zapłaty | Suma poz. 35, 45, 46 i 49, minus poz. 50. Tę kwotę wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy. |
| G.52 | Nadpłata | Poz. 50 minus suma poz. 35, 45, 46 i 49. Wychodzi, gdy poz. 50 jest wyższa od tej sumy; przy wyniku ujemnym wpisujesz 0. |
Części H do O: reszta formularza
Zwykle zostaje tu podpis, a przy dochodzie z zagranicy także liczba załączników PIT/ZG w poz. 72. Numer rachunku do zwrotu nadpłaty i wniosek o 1,5% podatku dochodzą, jeśli ich potrzebujesz.
Część J, poz. 66 do 69: wniosek o przekazanie 1,5% podatku
Podajesz numer KRS organizacji, kwotę, cel szczegółowy i zgodę na przekazanie danych. Kwota w poz. 67 nie może przekroczyć 1,5% sumy poz. 35 i 45. Numer KRS jest w urzędowym wykazie organizacji pożytku publicznego na gov.pl.
Kiedy dołączyć PIT/ZG do PIT-38?
PIT/ZG dołączasz, gdy w rozliczanym roku był dochód z zagranicy. Załącznik wypełnia się dla każdego państwa osobno, więc dochód z trzech państw to trzy załączniki, a ich liczbę wpisujesz w poz. 72. Państwo to kraj, w którym powstał dochód, niezależnie od tego, gdzie zarejestrowany jest broker.
Dlaczego numery pól PIT-38 się zmieniły?
W formularzu za 2025 rok część C dostała wiersz 3 na ulgę IPO (poz. 24 i 25), więc dalsze pozycje przesunęły się o dwie i ten sam numer oznacza teraz coś innego.
Zeznanie za 2024 rok
poz. 26
Dochód
Zeznanie za 2025 rok
poz. 26
Razem przychód
Jeśli z przyzwyczajenia wpiszesz dochód do poz. 26, formularz tego nie wyłapie. Przy przepisywaniu patrz więc na nazwę pozycji, a gdy zgadza się z nazwą w naszej tabeli, miejsce jest dobre. Numerację sprawdziliśmy dla lat 2024 i 2025.
7 z 9 · Terminy
Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?
PIT-38 za 2026 rok składasz od 15 lutego 2027 do 30 kwietnia 2027. W tym samym terminie dołączasz PIT/ZG i płacisz podatek.
Otwarcie sezonu PIT
Rusza Twój e-PIT i od tego dnia można składać zeznania.
Termin na PIT-38 i PIT/ZG
Ostatni dzień na złożenie zeznania i wpłatę podatku.
Dziś. Do terminu 204 dni.
Od kiedy można złożyć PIT-38?
Od 15 lutego 2027, kiedy urząd udostępnia przygotowane zeznania. Zeznanie wysłane wcześniej urząd i tak uzna za złożone 15 lutego 2027. Przed tą datą możesz już policzyć kwoty, żeby w dniu otwarcia zostało samo przepisanie ich do formularza.
Do kiedy zapłacić podatek z PIT-38?
Do 30 kwietnia 2027, w tym samym terminie co złożenie zeznania. Kwotę z poz. 51 (formularz za 2025 rok) przelewasz osobno na swój mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny numer konta do wpłat podatku. Wygenerujesz go z numeru PESEL na podatki.gov.pl.
Co zrobić, gdy termin minął?
Złożyć zaległe zeznanie razem z czynnym żalem, czyli pismem do naczelnika urzędu skarbowego, w którym zgłaszasz spóźnienie. Kto zawiadomi urząd, zanim urząd sam się o sprawie dowie, nie podlega karze (art. 16 Kodeksu karnego skarbowego). Działa to tylko wtedy, gdy urząd nie ma jeszcze udokumentowanej wiadomości o sprawie, nie zaczął jej sprawdzać i gdy zapłacisz zaległy podatek z odsetkami.
8 z 9 · Słownik
Co znaczą przychód, koszt, dochód i zbycie w PIT-38?
Przychód to kwota ze sprzedaży przed odjęciem czegokolwiek, koszt to cena zakupu razem z prowizjami, dochód to różnica między nimi, a zbycie obejmuje też zapłatę kryptowalutą. Akcje sprzedane za 12 000 zł dają 12 000 zł przychodu. Jeśli ich zakup razem z prowizjami kosztował 10 000 zł, dochód wynosi 2 000 zł, a podatek 19% od niego 380 zł.
- Przychód
- cała kwota ze sprzedaży, przed odjęciem kosztów.
- Koszt
- oprócz ceny zakupu także prowizje maklera, i od zakupu, i od sprzedaży.
- Dochód
- przychód minus koszty. Ujemny wynik przy akcjach to strata do odliczenia w kolejnych latach, a przy kryptowalutach nadwyżka kosztów, która przechodzi na następny rok.
- Zbycie
- sprzedaż, a przy kryptowalutach także zapłata nimi albo spłata długu. Wymiana jednej kryptowaluty na drugą zbyciem nie jest.
- Instrument pochodny
- opcja, kontrakt terminowy albo CFD (kontrakt na różnicę kursową).
Dlaczego warto rozliczyć PIT-38 z PodatekGiełdowy.pl?
Aplikacja czyta raporty brokerów, przelicza transakcje po kursie NBP, łączy je metodą FIFO i podaje kwoty do PIT-38 i PIT/ZG, które wpisujesz w Twój e-PIT.
Rozliczenie PIT-38 za 2026: najczęstsze pytania
Czy trzeba rozliczyć się samodzielnie z zagranicznego brokera?
W skrócie: Tak, bo zagraniczni brokerzy zwykle nie wystawiają PIT-8C (wyjątkiem jest Exante).
Przychód i koszty liczysz z wyciągu brokera, po kursie NBP i metodą FIFO, z prowizjami w kosztach, i wpisujesz do poz. 22 i 23 formularza za 2025 rok. Do zeznania dołączasz PIT/ZG dla każdego państwa, z którego był dochód.
Czy odsetki z konta oszczędnościowego wykazuje się w PIT-38?
W skrócie: Tylko z zagranicznego banku.
Polski bank sam pobiera podatek od odsetek, a formularz pyta wyłącznie o podatek, którego płatnik nie pobrał. Zagraniczny bank polskiego podatku nie potrąca, więc odsetki rozliczasz samodzielnie w części G: zryczałtowany podatek od przychodów uzyskanych za granicą wpisujesz w poz. 47 formularza za 2025 rok.
Co wpisać w poz. 47 PIT-38, skoro podatek od dywidend pobrano już za granicą?
W skrócie: 19% od dywidendy, a podatek pobrany za granicą odejmujesz w kolejnej pozycji.
W poz. 47 formularza za 2025 rok wpisujesz podatek policzony według polskiej stawki 19%, w poz. 48 podatek zapłacony za granicą, a w poz. 49 różnicę do dopłaty. Zagraniczny podmiot pobiera podatek u źródła według stawki swojego kraju, dla spółek z USA zwykle 15%, pod warunkiem że broker ma od Ciebie formularz W-8BEN, czyli oświadczenie, że nie jesteś amerykańskim podatnikiem. Bez niego stawka bywa wyższa.
Mam kilku brokerów. Czy składam jeden PIT-38 czy osobny dla każdego?
W skrócie: Jeden, na wszystkich brokerów razem.
Osobno składa się tylko PIT/ZG, po jednym na każde państwo, z którego pochodzi dochód, a nie na każdego brokera.
Mam kilka PIT-8C. Czy każdy rozliczam osobno?
W skrócie: Nie, sumujesz je.
Przychody ze wszystkich PIT-8C dodajesz do siebie i wpisujesz w poz. 20, a koszty w poz. 21 (wzór za 2025 rok). PIT-38 nie ma osobnych wierszy na kolejne formularze. W aplikacji każdy PIT-8C dodajesz jako oddzielny wpis, a ona sama je zsumuje.
Czy mogę skorygować PIT-38 po złożeniu?
W skrócie: Tak, i to więcej niż raz.
Korektę wysyłasz tą samą drogą co zeznanie, z celem złożenia „korekta zeznania” w poz. 6. Niższy podatek po korekcie oznacza zwrot nadpłaty, wyższy trzeba dopłacić z odsetkami. Prawo do korekty jest zawieszone na czas kontroli albo postępowania podatkowego w tej sprawie (art. 81b Ordynacji podatkowej).
Czy jest kalkulator PIT-38, który policzy to za mnie?
W skrócie: Tak. PodatekGiełdowy.pl liczy PIT-38 z pliku od brokera.
Wgrywasz raport, na przykład Activity Statement z IBKR albo CSV z Trading 212. Aplikacja przelicza transakcje po kursie średnim NBP, łączy sprzedaże z zakupami metodą FIFO, dolicza prowizje do kosztów i podaje kwoty do przepisania do zeznania razem z danymi do PIT/ZG. Jest też osobny kalkulator straty z lat ubiegłych, który pokazuje, ile straty odliczysz w tym roku, a ile przejdzie na kolejne lata.
Kwoty do PIT-38 za 2026 w kilka minut
Wgraj wyciąg z Revolut, Interactive Brokers albo Trading 212 i sprawdź, co wpisać w Twój e-PIT.
Wgraj raport z brokeraWypróbuj za darmo · Cennik
Do terminu złożenia PIT-38 za 2026 zostało
Aktualizacja: 25 września 2026
Zastrzeżenia prawne
Treści na tej stronie mają charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowią porady prawnej ani podatkowej i nie są opinią doradcy podatkowego.
PodatekGiełdowy.pl nie świadczy doradztwa podatkowego i nie składa zeznań za użytkownika. Wyliczenia opierają się na wgranych raportach. Za poprawność danych i treść złożonego zeznania odpowiadasz samodzielnie. W sprawie indywidualnej skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Pełna klauzula odpowiedzialności · Metodologia podatkowa