Jak odliczyć stratę z giełdy z lat ubiegłych w PIT-38
Stratę ze sprzedaży akcji, ETF-ów i innych papierów możesz odliczać przez pięć kolejnych lat od dochodu z tego samego źródła, czyli z kapitałów pieniężnych. W jednym roku wykorzystasz maksymalnie 50% pierwotnej straty albo jednorazowo do 5 mln zł. Dywidend, odsetek i kryptowalut z tym wynikiem nie łączysz, a wyniki wszystkich rachunków sumujesz najpierw.
Stan prawny: sierpień 2026 r.
Kiedy powstaje strata z giełdy w rozumieniu PIT-38
Dopóki nie zamkniesz pozycji, nie masz straty. Portfel na minusie i czerwony wykres to jeszcze nie strata w PIT-38. Powstaje ona w momencie sprzedaży i tylko wtedy, gdy przychód jest niższy od kosztów nabycia i sprzedaży tych papierów.
PIT-38 składasz za każdy rok, w którym sprzedajesz papiery, bez znaczenia, czy wychodzi z tego zysk, czy strata. I to jest ten moment, w którym strata zostaje zapisana: bez zeznania za rok jej powstania w kolejnych latach nie ma czego odliczać, bo nikt nie zna jej kwoty. Rok bez żadnej sprzedaży to inna sytuacja: zerowego zeznania nie składasz i nie powstaje w nim strata, więc nie zaczyna się wtedy żaden pięcioletni termin. Zeznanie złożysz jednak także bez sprzedaży papierów, jeśli masz kryptowaluty albo same wydatki na nie, albo zagraniczne dywidendy i odsetki, od których nikt nie pobrał podatku.
Nie pamiętasz, czy PIT-38 poszedł? Sprawdź „Złożone dokumenty” w e-Urzędzie Skarbowym. Zeznanie mogło zostać zaakceptowane automatycznie, a jeśli coś w nim zmieniono i nie wysłano, urząd przyjął wersję bez tych zmian. Brakujące zeznanie złożysz po terminie razem z czynnym żalem, czyli krótkim pismem o spóźnieniu, o ile zdążysz, zanim urząd sam wykryje brak. Błędne skorygujesz.
Ile straty z giełdy można odliczyć w jednym roku
Zacznijmy od tego, co mówi przepis. Dotyczy strat powstałych od 2019 r.
Po ludzku wygląda to tak:
- Masz pięć lat, licząc od roku po tym, w którym strata powstała.
- W zwykłym roku odliczysz najwyżej połowę pierwotnej kwoty straty. Nie połowy tego, co zostało, a połowy tego, ile strata wynosiła na początku.
- Raz, w jednym dowolnie wybranym roku, możesz wziąć więcej, nawet całą resztę, do 5 mln zł.
- Nigdy więcej, niż wyniósł zysk tego roku. Przy zysku 12 000 zł odliczysz najwyżej 12 000 zł, choćby strata była dużo większa.
Najważniejsze jest to jedno: więcej niż połowę straty odliczysz tylko raz w całym pięcioletnim okresie. Szkoda tego na drobną kwotę, więc jeśli już sięgasz po jednorazowe odliczenie, weź całą resztę, ile tylko pozwoli zysk tego roku. Wcześniejsze częściowe odliczenie tego nie blokuje, a limit liczy się osobno dla każdej straty.
Każdy rocznik ma własny termin: stratę z 2022 r. wykorzystasz w latach od 2023 do 2027. Przy kilku stratach zacznij od najstarszej, bo wygaśnie pierwsza. Zamknięcie rachunku maklerskiego niczego tu nie zmienia; upływ pięciu lat już tak.
Czego nie odliczysz w tych pięciu latach, to przepada. Reszta nie przenosi się dalej i terminu nie da się przedłużyć. Zwykle nie przez limit, tylko dlatego, że w tych latach nie było dochodu, od którego dałoby się stratę odliczyć, albo nikt już o niej nie pamiętał.
Rozliczenie straty z giełdy: przykład na 40 000 zł
Marta wykazała w PIT-38 za 2022 r. stratę 40 000 zł i przez trzy kolejne lata odliczyła z niej 36 000 zł.
| Rok | Wynik roku | Odliczenie straty | Pozostaje ze straty |
|---|---|---|---|
| 2022 | strata 40 000 zł | 0 zł | 40 000 zł |
| 2023 | dochód 6 000 zł | 6 000 zł | 34 000 zł |
| 2024 | brak sprzedaży | 0 zł | 34 000 zł |
| 2025 | dochód 30 000 zł | 30 000 zł | 4 000 zł |
W 2023 r. limitem był dochód, nie procent: przy 6 000 zł dochodu nie dało się wykorzystać więcej, choć połowa straty to 20 000 zł. W 2025 r. weszło 30 000 zł, a nie 20 000 zł z limitu 50%, bo Marta sięgnęła po odliczenie jednorazowe.
Podatek niższy o 6 840 zł, czyli 19% z odliczonych 36 000 zł. Ostatnie 4 000 zł zostaje na 2026 albo 2027 r.
I na tym polega cała różnica między stratą wykazaną a przemilczaną: gdyby PIT-38 za 2022 r. nigdy nie powstał, Marta zapłaciłaby te 6 840 zł co do złotówki. Wykazanie stratnego roku nic nie kosztuje, a zwraca się przy pierwszym zysku.
Czy stratę u jednego brokera odliczysz od zysku u innego?
Tak, wyniki ze wszystkich rachunków sumujesz w jednym PIT-38, bo to jedno źródło przychodów. Dochód 12 000 zł u jednego brokera i strata 17 000 zł u drugiego dają łącznie 5 000 zł rocznej straty. Podatku za ten rok nie będzie, a stratę wykażesz w zeznaniu.
Najpierw sumujesz bieżące wyniki, a dopiero potem odliczasz straty z poprzednich lat.
| Łączysz w rocznym wyniku | Nie łączysz z wynikiem sprzedaży |
|---|---|
| polskie PIT-8C i rachunki zagraniczne | dywidendy i odsetki |
| sprzedaż akcji, giełdowych ETF-ów i obligacji | kryptowaluty |
| kontrakty, opcje i CFD rozliczane w PIT-38 | wynagrodzenie i inne źródła dochodu |
Ta sama stawka 19% nie oznacza wspólnego rozliczenia. Strata ze sprzedaży akcji nie obniży podatku od dywidendy ani odsetek, nawet gdy wypłaciła je ta sama spółka. Więcej o tym, co jeszcze obniża ten podatek: jak legalnie obniżyć podatek Belki.
Kryptowaluty także rozliczasz osobno: nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok jako koszt, a nie jako strata objęta pięcioletnim terminem.
Brak PIT-8C od zagranicznego brokera nie odbiera prawa do odliczenia, zmienia tylko to, skąd bierzesz liczby: wynik takiego rachunku ustalasz z historii transakcji, przeliczonej na złote po kursie NBP.
W którym polu PIT-38 wpisać stratę z lat ubiegłych?
W aktualnej wersji formularza to pole D.30 „Strata z lat ubiegłych", w części o obliczeniu zobowiązania podatkowego. Wpisujesz tam kwotę odliczaną w tym roku, a nie całą stratę. Pozycje przenumerowano wraz z wersjami PIT-38, więc przy korekcie starszego roku sprawdź numer w broszurze Ministerstwa Finansów za ten rok.
Czy Twój e-PIT sam odliczy stratę z lat ubiegłych?
Twój e-PIT podstawi tylko stratę z zeznania za poprzedni rok, a starsze roczniki trzeba dopisać samodzielnie przed wysłaniem. W rozliczeniu za 2025 r. system poda więc stratę z 2024 r., ale nie tę z 2022 r. Potwierdza to odpowiedź Ministerstwa Finansów.
Samo zeznanie za 2025 r. składasz do 30 kwietnia 2026 r., a pozostałe terminy zebraliśmy w kalendarzu podatkowym.
Jak rozliczyć stratę z lat ubiegłych w PodatekGiełdowy.pl
PodatekGiełdowy.pl liczy, ile zostało z każdej straty i ile wolno odliczyć w danym roku, a przycisk „Rozlicz maksymalnie” wypełnia całą tabelę, zaczynając od najstarszej. To właśnie ta robota, przy której w arkuszu najłatwiej przeoczyć wygasający rocznik.
Lata, które masz już w aplikacji, wchodzą do rozliczenia same. Rok rozliczony gdzie indziej dodasz bez importowania starych plików: w Historii rozliczeń przepisujesz wynik ze złożonego PIT-38 i potwierdzasz, że deklaracja poszła.
Na „Podsumowaniu PIT-38” wybierasz „Rozlicz straty”.
Cztery rzeczy, których nie musisz już pilnować:
- Kolejność. Pierwsza w kolejce jest strata z najbliższym terminem.
- Limit na każdą stratę osobno. Każda ma własny rocznik i własny sufit.
- Jednorazowe odliczenie. Wiesz, przy której stracie zostało jeszcze do wykorzystania.
- Sufit zysku. Odliczenie nie przekroczy zysku danego roku.
Na zrzucie odliczenie zbija podstawę do zera i oszczędza 1 295 zł podatku. Po zapisaniu suma wchodzi do pola D.30, a podstawa i podatek przeliczają się od razu, więc kwotę do zapłaty widzisz jeszcze przed wysłaniem zeznania.
Jedno zastrzeżenie: liczymy to tylko na pełnych danych. Rok przycięty do limitu darmowego pakietu do rozliczenia strat nie wejdzie.
Zobacz krok po kroku, jak rozliczyć stratę w aplikacji. Albo wgraj plik od brokera i sprawdź kwotę podatku razem z odliczoną stratą. Deklarację nadal składasz samodzielnie.
Co z tego wynika
Strata z giełdy nie jest pocieszeniem, jest odliczeniem z terminem. Zabija ją tylko upływ pięciu lat i brak zeznania za rok jej powstania. Praktycznie: sprawdź, za które lata PIT-38 poszedł, wypisz kwoty strat z rokiem wygaśnięcia i zacznij odliczać od najstarszej.
