Ustawienia podatkowe

Transakcja na giełdzie nie rozlicza się w dniu zakupu, tylko 1-2 dni robocze później. Ten przesunięty dzień to data rozliczenia i od niego zależy, jaki kurs NBP zostanie użyty do przeliczenia transakcji na PLN w raporcie podatkowym.

Domyślne ustawienie (D+1/2, kalendarz kraju giełdy) automatycznie stosuje właściwy cykl dla każdego instrumentu. Alternatywne opcje: D+2 kalendarz polski (dni robocze liczone wg polskiego kalendarza, preferowane przez niektóre biura rachunkowe) oraz D+0 (kurs z dnia transakcji, bez przesunięcia).

Przy wypłacie dywidendy zagranicznej broker potrąca podatek u źródła (WHT). W Polsce od dywidend należy się 19% podatku (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT), a podatek potrącony za granicą pomniejsza tę kwotę. Ile dokładnie można odliczyć, zależy od wybranej metody.

Na ten temat istnieją dwie szkoły. Organy podatkowe (Krajowa Informacja Skarbowa, KIS) twierdzą, że odliczenie jest limitowane stawką z umowy międzynarodowej. Sądy (Naczelny Sąd Administracyjny, NSA) orzekają, że limit wynosi po prostu 19%. Stąd trzy opcje w aplikacji.

Limit UPO (domyślna, zalecane)

Odliczenie limitowane stawką z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) między Polską a krajem emitenta. Na przykład: dla USA limit wynosi 15%, dla Wielkiej Brytanii 10%, dla Cypru 5%. Jeśli broker pobrał więcej niż limit UPO, nadwyżka nie pomniejsza podatku w Polsce.

Dla krajów bez umowy UPO system stosuje limit 19%. Podatek do dopłaty: średni.

Limit UPO, tylko kraje z umową

Działa jak powyżej, ale dla krajów bez umowy UPO odliczenie wynosi 0%. W praktyce rzadko potrzebne, bo większość popularnych krajów inwestycyjnych ma umowę z Polską. Podatek do dopłaty: najwyższy.

W tym trybie uzupełnienie jurysdykcji jest szczególnie istotne: dywidenda bez rozpoznanego kraju jest traktowana jak dywidenda z kraju bez umowy, co oznacza brak odliczenia (0%). Jeśli widzisz nieoczekiwanie wysoki podatek, sprawdź czy wszystkie dywidendy mają uzupełniony kraj w zakładce Dywidendy.

Limit 19%, podejście NSA

Odliczenie do 19% niezależnie od kraju emitenta, zgodne z wyrokami NSA (II FSK 1171/22, II FSK 1302/22). Np. jeśli broker pobrał 26% w Niemczech, odliczysz pełne 19% zamiast 15% z umowy UPO. Stanowisko korzystniejsze dla podatnika, ale niezgodne z interpretacją organów podatkowych. Podatek do dopłaty: najniższy.

Jeśli inwestujesz głównie w USA, metoda nie ma znaczenia: broker pobiera 15%, limit UPO wynosi 15%, wynik identyczny we wszystkich wariantach.

Różnica pojawia się przy dywidendach z krajów o wyższym WHT (Niemcy: 26,375%, Szwajcaria: 35%). Wtedy metoda NSA (Limit 19%) daje niższy podatek do dopłaty, bo pozwala odliczyć więcej. Metoda Limit UPO jest bardziej konserwatywna, ale daje wyższy podatek do dopłaty.

Dywidenda 100 USD przy kursie 4,00 PLN/USD = 400 PLN przychodu. Podatek należny w Polsce: 76 PLN (19%).

Jurysdykcja podatkowa to kraj rejestracji emitenta. Na jej podstawie system ustala, która umowa UPO ma zastosowanie i jaki jest limit odliczenia WHT.

Skąd system bierze jurysdykcję

U większości brokerów system rozpoznaje jurysdykcję automatycznie, na podstawie danych z raportu brokera lub wewnętrznej bazy instrumentów. Jeśli system nie rozpozna kraju automatycznie, w tabeli dywidend zobaczysz kreskę zamiast kodu kraju. Możesz wtedy ustawić jurysdykcję ręcznie w zakładce Dywidendy.

Dlaczego po uzupełnieniu jurysdykcji podatek może wzrosnąć

Gdy jurysdykcja jest nieznana, system stosuje domyślny limit odliczenia 19%. Po uzupełnieniu jurysdykcji system zastosuje stawkę z umowy UPO, która jest zazwyczaj niższa. Niższy limit = mniejsze odliczenie = wyższa dopłata.

Stawka UPO to maksymalny procent podatku u źródła, który można odliczyć w Polsce (w trybie Limit UPO). Pełna tabela jest wbudowana w aplikację i stosowana automatycznie.

Broker pobrał więcej WHT niż limit UPO. Co z nadpłatą?

Nadpłata ponad limit UPO nie pomniejsza podatku w Polsce. Teoretycznie można ubiegać się o zwrot w kraju źródłowym, ale procedura jest skomplikowana. Większość inwestorów indywidualnych traktuje tę nadpłatę jako koszt.

Nie znam jurysdykcji podatkowej. Co robić?

System stosuje domyślny limit 19%, więc nic złego się nie stanie. Aby uzupełnić jurysdykcję, sprawdź kraj rejestracji emitenta na stronach takich jak investing.com lub divvydiary.com (szukaj pola "Country" lub "Domicile" w profilu instrumentu).

Czy metoda odliczenia dotyczy też odsetek?

Tak. Odsetki od gotówki u brokera i kupony od obligacji podlegają tym samym zasadom odliczenia co dywidendy.